中級會計實務每日練習(3.21)

來源:大家網 發布日期:2016-03-21 13:20
【多項選擇題】甲公司2014年5月1日自公開市場以每股5元的價格取得A公司普通股100萬股,劃分為可供出售金 融資產;2014年12月31日,當日甲公司持有的A公司普通股市價為每股6元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,假設不考慮其他因素,下列各項中,關于 上述業務的會計處理正確的有(www.studypay.com)。
A.產生應納稅暫時性差異為100萬元
B.確認遞延所得稅負債25萬元
C.確認所得稅費用25萬元
D.減少其他綜合收益25萬元
 
【拖拉鼠標選中下面空白區域或按Ctrl+A查看正確答案與解析】
【正確答案】ABD
【學派解析】選項C不正確,可供出售金融資產的賬面價值為600萬元,計稅基礎為500萬元產生應納稅暫時性差異為100萬元,確認遞延所得稅負債=100×25%=25(萬元),對應科目為其他綜合收益;即確認的遞延所得稅負債不影響所得稅費用,而是影響其他綜合收益。
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